中新經(jīng)緯6月25日電 據(jù)廣西證監(jiān)局網(wǎng)站消息，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“永拓所”)及兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師史紹禹、韋淞寶被警示。

　　廣西證監(jiān)局網(wǎng)站截圖

　　25日，廣西證監(jiān)局網(wǎng)站發(fā)布的《關(guān)于對(duì)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、史紹禹、韋淞寶出具警示函措施的決定〔2025〕015號(hào)》(下稱《警示函》)顯示，根據(jù)《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定，廣西證監(jiān)局對(duì)永拓所、史紹禹、韋淞寶執(zhí)業(yè)的南方黑芝麻集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱黑芝麻)2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　經(jīng)查，存在以下問題：

　　一、資金占用專項(xiàng)說明不完整

　　2023年度，黑芝麻董事長韋清文向公司借款合計(jì)112萬元，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第六十二條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員為上市公司關(guān)聯(lián)自然人。永拓所出具的《關(guān)于南方黑芝麻集團(tuán)股份有限公司非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況專項(xiàng)說明》(永證專字〔2024〕第310103號(hào))中，未列明韋清文占用上市公司資金的情況。上述情形不符合《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》第六條，《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方》第四條第二款的規(guī)定。

　　二、未對(duì)部分銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

　　永拓所未對(duì)黑芝麻子公司南方黑芝麻(廣西)健康糧倉工廠有限公司正常存續(xù)的3個(gè)銀行賬戶、滁州市南方黑芝麻食品有限公司等5家子公司本期注銷的10個(gè)銀行賬戶進(jìn)行函證，且未在審計(jì)底稿中說明理由。上述情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十二條規(guī)定。

　　三、未對(duì)回函不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查

　　永拓所對(duì)黑芝麻往來款項(xiàng)實(shí)施函證程序時(shí)，函證金額與被函證單位回函確認(rèn)金額不符，涉及3份詢證函。永拓所未對(duì)回函金額與賬面金額不符事項(xiàng)做進(jìn)一步調(diào)查，也無相關(guān)審計(jì)說明。上述情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1312號(hào)——函證》第二十一條的規(guī)定。

　　四、總體審計(jì)策略底稿未準(zhǔn)確記錄確定的重要性水平

　　總體審計(jì)策略和確定重要性水平底稿中確定的合并財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平、實(shí)際執(zhí)行重要性水平、合并層面微小錯(cuò)報(bào)不一致。總體審計(jì)策略(永證函字(2024)第710071號(hào))顯示，永拓所確定的2023年合并財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平、實(shí)際執(zhí)行重要性水平和合并層面微小錯(cuò)報(bào)分別為1500萬元、750萬元和37.5萬元；確定重要性水平底稿(B9-1)顯示，永拓所確定的2023年合并財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平、實(shí)際執(zhí)行重要性水平和合并層面微小錯(cuò)報(bào)分別為1338.25萬元、669.13萬元和66.91萬元。審計(jì)底稿針對(duì)上述重要性水平存在多個(gè)不同的描述，前后矛盾且未記錄前后矛盾的原因。上述情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)——計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要性》第十條、第十四條的規(guī)定。

　　五、部分審計(jì)底稿遺漏或記錄不完整

　　一是2023年審計(jì)底稿中，無黑芝麻子公司滁州市南方黑芝麻食品有限公司銀行函證原件。二是2023年審計(jì)底稿中，黑芝麻子公司深圳市谷潤食品有限公司銀行存款函證結(jié)果匯總表(索引號(hào)ZA-006)中銀行詢證函索引、函證結(jié)果調(diào)節(jié)表索引號(hào)等記錄不完整。上述情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)—審計(jì)工作底稿》第十七條規(guī)定。

　　廣西證監(jiān)局指出，上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條、四十六條規(guī)定。史紹禹、韋淞寶為上述審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條的規(guī)定，廣西證監(jiān)局決定對(duì)永拓所、史紹禹、韋淞寶采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并計(jì)入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

　　企業(yè)網(wǎng)站信息顯示，2000年，永拓所取得證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資格。2020年，通過了財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)雙備案審核，可依法從事證券服務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。通過了質(zhì)量管理體系認(rèn)證、環(huán)境管理體系認(rèn)證、職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證。2002年起，連續(xù)20年位列全國百強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所前列。目前，注冊(cè)資本1500萬元。(中新經(jīng)緯APP)